Как майнеры будут платить налоги в России: разъяснение ситуации
За уклонение от уплаты предусмотрены штрафы. Разбираемся в деталях налогообложения с Виктором Першиковым, главой департамента комплаенса EMCD.
Налоги для физических лиц (резиденты РФ)
С 2024 года майнеры, потребляющие более 6000 кВт/ч в месяц, обязаны регистрироваться и отчитываться перед налоговыми органами (ФЗ № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах»). Добытая криптовалюта считается доходом в натуральной форме и оценивается по ее стоимости на момент добычи.
Пример: если майнер добыл 1 BTC при стоимости $100 000, его доход составит $100 000 за вычетом затрат (оборудование, электроэнергия, услуги ЦОД и прочее). Физические лица подают декларацию по форме 3-НДФЛ, где указывают доход за вычетом расходов. Ставка налога варьируется от 13% до 22%. Декларация подаётся ежегодно до 30 апреля следующего года.
За несвоевременную подачу декларации штраф составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (не более 30% и не менее 1000 рублей).
Налоги для физических лиц (нерезиденты РФ)
Нерезиденты (лица, находившиеся в России менее 183 дней) уплачивают налог по ставке 30% от дохода, без возможности вычета расходов.
Пример: майнер-нерезидент добыл 1 BTC стоимостью $100 000 – он должен заплатить $30 000 налогов. Декларация также подаётся до 30 апреля следующего года. За просрочку предусмотрены пени, а за неуплату более трёх лет – уголовная ответственность.
Налоги для индивидуальных предпринимателей (ОСН)
Если майнер зарегистрирован как ИП, доход от майнинга облагается налогом с профессиональным вычетом (либо в размере расходов, либо 20% от общей суммы доходов). Ставка – от 13% до 22%.
Декларация по 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля, а авансовые платежи вносятся:
до 28 апреля (1 квартал);
до 28 июля (полугодие);
до 28 октября (9 месяцев).
Налоги для ИП (УСН)
Майнеры не могут применять упрощенную систему налогообложения, но могут выбрать объект налогообложения:
Доходы – налог 6% от всей суммы полученного дохода.
Доходы-расходы – налог 15% от разницы между доходами и расходами (минимальный налог – 1% от дохода).
Декларация по УСН подаётся до 25 апреля. Авансовые платежи – до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
За неуплату:
20% штраф от суммы налога,
40% штраф при умышленном уклонении.
Налоги для юридических лиц
Юридические лица работают по ОСН и могут уплачивать налог на прибыль (25%) или НДС (6% от суммы дохода). Операции по майнингу не облагаются НДС, но компании обязаны уплачивать НДС на общих основаниях.
Налоговая база — стоимость добытой криптовалюты на дату получения дохода за вычетом расходов. Отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Декларация по налогу на прибыль подается ежеквартально до 28 числа следующего месяца.
Штрафы:
20% от неуплаченной суммы,
40% при умышленном уклонении.
В начале февраля Федеральная налоговая служба России запустила в личных кабинетах налогоплательщиков функцию подачи отчетности о добытой и полученной другим способом криптовалюте. Майнерам предлагается сдавать данные через специальный раздел сервиса ФНС.
За консультацией по налогообложению можно обратиться к специалистам EMCD бесплатно.
Read More
Эксперт Общественной палаты России предложил создать госкриптобанк
Как майнеры будут платить налоги в России: разъяснение ситуации
За уклонение от уплаты предусмотрены штрафы. Разбираемся в деталях налогообложения с Виктором Першиковым, главой департамента комплаенса EMCD.
Налоги для физических лиц (резиденты РФ)
С 2024 года майнеры, потребляющие более 6000 кВт/ч в месяц, обязаны регистрироваться и отчитываться перед налоговыми органами (ФЗ № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах»). Добытая криптовалюта считается доходом в натуральной форме и оценивается по ее стоимости на момент добычи.
Пример: если майнер добыл 1 BTC при стоимости $100 000, его доход составит $100 000 за вычетом затрат (оборудование, электроэнергия, услуги ЦОД и прочее). Физические лица подают декларацию по форме 3-НДФЛ, где указывают доход за вычетом расходов. Ставка налога варьируется от 13% до 22%. Декларация подаётся ежегодно до 30 апреля следующего года.
За несвоевременную подачу декларации штраф составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (не более 30% и не менее 1000 рублей).
Налоги для физических лиц (нерезиденты РФ)
Нерезиденты (лица, находившиеся в России менее 183 дней) уплачивают налог по ставке 30% от дохода, без возможности вычета расходов.
Пример: майнер-нерезидент добыл 1 BTC стоимостью $100 000 – он должен заплатить $30 000 налогов. Декларация также подаётся до 30 апреля следующего года. За просрочку предусмотрены пени, а за неуплату более трёх лет – уголовная ответственность.
Налоги для индивидуальных предпринимателей (ОСН)
Если майнер зарегистрирован как ИП, доход от майнинга облагается налогом с профессиональным вычетом (либо в размере расходов, либо 20% от общей суммы доходов). Ставка – от 13% до 22%.
Декларация по 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля, а авансовые платежи вносятся:
до 28 апреля (1 квартал);
до 28 июля (полугодие);
до 28 октября (9 месяцев).
Налоги для ИП (УСН)
Майнеры не могут применять упрощенную систему налогообложения, но могут выбрать объект налогообложения:
Доходы – налог 6% от всей суммы полученного дохода.
Доходы-расходы – налог 15% от разницы между доходами и расходами (минимальный налог – 1% от дохода).
Декларация по УСН подаётся до 25 апреля. Авансовые платежи – до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
За неуплату:
20% штраф от суммы налога,
40% штраф при умышленном уклонении.
Налоги для юридических лиц
Юридические лица работают по ОСН и могут уплачивать налог на прибыль (25%) или НДС (6% от суммы дохода). Операции по майнингу не облагаются НДС, но компании обязаны уплачивать НДС на общих основаниях.
Налоговая база — стоимость добытой криптовалюты на дату получения дохода за вычетом расходов. Отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Декларация по налогу на прибыль подается ежеквартально до 28 числа следующего месяца.
Штрафы:
20% от неуплаченной суммы,
40% при умышленном уклонении.
В начале февраля Федеральная налоговая служба России запустила в личных кабинетах налогоплательщиков функцию подачи отчетности о добытой и полученной другим способом криптовалюте. Майнерам предлагается сдавать данные через специальный раздел сервиса ФНС.
За консультацией по налогообложению можно обратиться к специалистам EMCD бесплатно.
Read More